漳州要債公司債權(quán)債務(wù)管理制定辦法
2016-12-19 18:50:41??????點(diǎn)擊：
公司債權(quán)債務(wù)管理制定辦法
一、為保護(hù)公司資產(chǎn)不受損失，加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理，特制定本辦法。
二、科目的設(shè)置：
1、應(yīng)收及預(yù)付款，是公司發(fā)生產(chǎn)品銷售，勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及公司因?yàn)閷⒁l(fā)生外購材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，而預(yù)付供貨單位和提供勞務(wù)單位的款項(xiàng)，根據(jù)有關(guān)資料按購買單位或供貨單位設(shè)置明細(xì)科目。
2、其他應(yīng)收款是類似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)各項(xiàng)類別或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目。為了落實(shí)責(zé)任，便于款項(xiàng)的催收，在供貨單位或經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)后加注經(jīng)辦人。
3、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)是公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生材料商品采購以及勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是在產(chǎn)品交貨、工程完工驗(yàn)收、勞務(wù)提供之前，預(yù)先按一定比例或合同收取部分或全部款項(xiàng)，該款項(xiàng)按供應(yīng)單位或客戶名稱設(shè)置明細(xì)科目。
4、其他應(yīng)付款是公司應(yīng)付、暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)，該款項(xiàng)應(yīng)按事項(xiàng)類別和單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目。
三、在進(jìn)行應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算和管理中應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：
1、按實(shí)際發(fā)生額進(jìn)帳。
2、及時(shí)清算、催收各種款項(xiàng)。
3、定期(按月或季)與應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)單位(債務(wù)人)進(jìn)行核對(duì),發(fā)生差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行帳務(wù)處理，年終應(yīng)填制對(duì)帳單，由債務(wù)人書面確認(rèn)。
4、已確認(rèn)無法收回的款項(xiàng)根據(jù)壞帳確認(rèn)的條件轉(zhuǎn)作壞帳損失。壞帳的確認(rèn)條件：①債務(wù)人死亡，既沒遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人;②因債務(wù)人破產(chǎn)，依照民事訴訟法，清償后確實(shí)無法收回的;③債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過三年仍不能收回的，由董事會(huì)或董事授權(quán)報(bào)經(jīng)稅務(wù)等有關(guān)部門審批。
四、工程的核算，包括新建、擴(kuò)建、改建及大修工程等在工程竣工驗(yàn)收辦理決算后三個(gè)月內(nèi)必須結(jié)清工程尾款(除按合同規(guī)定應(yīng)留保質(zhì)金外)。
五、工程民工費(fèi)用的借款，在工程未完工之前，可根據(jù)工程進(jìn)度，先結(jié)清前面的借款，再續(xù)借。不得累積大額借款，當(dāng)工程度完工辦理決算后，一個(gè)月內(nèi)結(jié)清借款。
六、當(dāng)月應(yīng)收電費(fèi)，必須在次月15日前收回，如果欠費(fèi)，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)催收，并做好催收記錄;每月15日書面向分管經(jīng)理報(bào)告欠費(fèi)及催收情況。
七、材料銷售、勞務(wù)供應(yīng)、租金等各項(xiàng)收入，原則上當(dāng)月結(jié)清或按合同結(jié)算，如有特殊原因超過三個(gè)月向公司經(jīng)理報(bào)告。
八、由于個(gè)人開會(huì)、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、出差等借款，在結(jié)束返回一周內(nèi)，必須結(jié)清借款，如有特殊原因，原則上不能超過一個(gè)月。
九、個(gè)人由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等往來借款，應(yīng)由借款或經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)催辦，會(huì)計(jì)督辦，及時(shí)結(jié)清借款。
十、各單位在報(bào)送季報(bào)或年報(bào)的財(cái)務(wù)說明書上應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行帳齡分析，對(duì)未按規(guī)定時(shí)間結(jié)帳的款項(xiàng)，按掛帳單位或經(jīng)濟(jì)類別詳細(xì)說明。
十一、如因不履行職責(zé)，形成呆帳，給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失，將追究有關(guān)人員責(zé)任，視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰。
十二、本辦法適應(yīng)于優(yōu)恩公司直屬單位、控股公司、委托經(jīng)營管理單位。參股公司及聯(lián)營企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行。
一、為保護(hù)公司資產(chǎn)不受損失，加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理，特制定本辦法。
二、科目的設(shè)置：
1、應(yīng)收及預(yù)付款，是公司發(fā)生產(chǎn)品銷售，勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及公司因?yàn)閷⒁l(fā)生外購材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，而預(yù)付供貨單位和提供勞務(wù)單位的款項(xiàng)，根據(jù)有關(guān)資料按購買單位或供貨單位設(shè)置明細(xì)科目。
2、其他應(yīng)收款是類似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)各項(xiàng)類別或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目。為了落實(shí)責(zé)任，便于款項(xiàng)的催收，在供貨單位或經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)后加注經(jīng)辦人。
3、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)是公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生材料商品采購以及勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是在產(chǎn)品交貨、工程完工驗(yàn)收、勞務(wù)提供之前，預(yù)先按一定比例或合同收取部分或全部款項(xiàng)，該款項(xiàng)按供應(yīng)單位或客戶名稱設(shè)置明細(xì)科目。
4、其他應(yīng)付款是公司應(yīng)付、暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)，該款項(xiàng)應(yīng)按事項(xiàng)類別和單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目。
三、在進(jìn)行應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算和管理中應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：
1、按實(shí)際發(fā)生額進(jìn)帳。
2、及時(shí)清算、催收各種款項(xiàng)。
3、定期(按月或季)與應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)單位(債務(wù)人)進(jìn)行核對(duì),發(fā)生差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行帳務(wù)處理，年終應(yīng)填制對(duì)帳單，由債務(wù)人書面確認(rèn)。
4、已確認(rèn)無法收回的款項(xiàng)根據(jù)壞帳確認(rèn)的條件轉(zhuǎn)作壞帳損失。壞帳的確認(rèn)條件：①債務(wù)人死亡，既沒遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人;②因債務(wù)人破產(chǎn)，依照民事訴訟法，清償后確實(shí)無法收回的;③債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過三年仍不能收回的，由董事會(huì)或董事授權(quán)報(bào)經(jīng)稅務(wù)等有關(guān)部門審批。
四、工程的核算，包括新建、擴(kuò)建、改建及大修工程等在工程竣工驗(yàn)收辦理決算后三個(gè)月內(nèi)必須結(jié)清工程尾款(除按合同規(guī)定應(yīng)留保質(zhì)金外)。
五、工程民工費(fèi)用的借款，在工程未完工之前，可根據(jù)工程進(jìn)度，先結(jié)清前面的借款，再續(xù)借。不得累積大額借款，當(dāng)工程度完工辦理決算后，一個(gè)月內(nèi)結(jié)清借款。
六、當(dāng)月應(yīng)收電費(fèi)，必須在次月15日前收回，如果欠費(fèi)，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)催收，并做好催收記錄;每月15日書面向分管經(jīng)理報(bào)告欠費(fèi)及催收情況。
七、材料銷售、勞務(wù)供應(yīng)、租金等各項(xiàng)收入，原則上當(dāng)月結(jié)清或按合同結(jié)算，如有特殊原因超過三個(gè)月向公司經(jīng)理報(bào)告。
八、由于個(gè)人開會(huì)、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、出差等借款，在結(jié)束返回一周內(nèi)，必須結(jié)清借款，如有特殊原因，原則上不能超過一個(gè)月。
九、個(gè)人由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等往來借款，應(yīng)由借款或經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)催辦，會(huì)計(jì)督辦，及時(shí)結(jié)清借款。
十、各單位在報(bào)送季報(bào)或年報(bào)的財(cái)務(wù)說明書上應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行帳齡分析，對(duì)未按規(guī)定時(shí)間結(jié)帳的款項(xiàng)，按掛帳單位或經(jīng)濟(jì)類別詳細(xì)說明。
十一、如因不履行職責(zé)，形成呆帳，給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失，將追究有關(guān)人員責(zé)任，視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰。
十二、本辦法適應(yīng)于優(yōu)恩公司直屬單位、控股公司、委托經(jīng)營管理單位。參股公司及聯(lián)營企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行。
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